中国人民银行关于加强国库收支统计工作的通知
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中国人民银行关于加强国库收支统计工作的通知
中国人民银行
中国人民银行关于加强国库收支统计工作的通知
中国人民银行
自1995年1月实行按月编制报送地方预算收入统计报表制度以来，国库收支统计和分析，为中央银行及时分析财政收支对货币政策的影响提供了重要依据。为进一步加强国库收支统计工作，确保统计数字的准确性，现就有关事项通知如下：
一、各级国库和国有商业银行代理支库必须重视国库收支统计报表的编制、报送工作。要严格执行国库收支统计报表编报工作的有关规定，建立、健全对国库收支统计报表的复核制度。对错报、漏报数字并造成影响的，要追究其国库或国有商业银行代理支库有关人员的责任。
二、各级国库和国有商业银行代理支库应按照有关规定建立、健全支出登记簿和退库登记簿。对到1997年8月份仍未建立支出登记簿或退库登记簿的，人民银行总行将按有关规定进行处罚，并将取消其省分库本年度国库收支统计工作的评比资格。
三、国库收支统计报表的统计科目是根据财政部颁发的《中华人民共和国国家预算收支科目》编制而成，各级国库和国有商业银行代理支库应严格按照国家预算收支科目的归属和适用范围编制统计报表。在办理支出业务时，应要求财政部门将拨款用途、类、款、项填写清楚，对于难以
确定款项归属的支出，应与财政部门商定后再行办理。
四、各级国库和国有商业银行代理支库应加强对国库收支统计工作的自查和检查，建立和健全检查、考评制度，并及时将检查情况和存在的问题向人民银行总行报告。
五、国有商业银行代理支库是国库体系的重要组成部门，各级国库要加强对代理支库的检查和辅导。各代理支库必须严格按照《中华人民共和国国库条例》及其《实施细则》的规定办理国库业务。对于严重存在延解占压税款、中央和地方收入混库，以及拒绝上报国库收支统计报表或统
计表错误、遗漏严重的代理支库，一经查出，将取消其代理国库的资格。
六、各级国库应加强国库收支统计工作的计算机化，以提高工作效率，保证统计数据的准确性和及时性。
七、在国库收支统计报表中，预算调拨收支类反映的是上下级或同级财政部门之间相对应的资金调拨及其他非预算资金往来。现将有关调拨收支统计口径的问题明确如下：
（一）上下级财政之间的体制补助，上级国库应在统计报表预算调拨支出类的“体制补助支出”款中反映，下级国库在统计报表预算调拨收入类的“体制补助收入”款中反映。
（二）采用直接冲减收入方式进行税收返还的地区，上级国库应在统计报表预算调拨收入类的“税收返还收入”款中以红字冲减收入，下级国库在同一款中用蓝字反映；采用拨款方式进行税收返还的地区，上级国库应在统计报表预算调拨支出类的“税收返还支出”款中反映，下级国库
在统计报表预算调拨收入类的“税收返还收入”款中反映。
（三）“调入资金”反映的是将财政预算外资金结余调入预算内，弥补财政赤字。非经财政部批准的其他财政预算多收支不得列入。
（四）其他非预算资金往来则以预算调拨收（支）类中的“其他调拨收（支）”款反映。
1997年6月4日
农业企业会计制度
财政部
农业企业会计制度
1992年12月22日，财政部
一、总说明
（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范农业企业的会计核算，特制定本制度。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有农业企业，包括不同所有制及隶属于各部门、各单位的农业企业以及农业企业（以下简称“企业”）所属的单独核算的工业、商品流通业、运输业、建筑业、服务业等单位。
（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况，自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表，可参照本制度设计的格式由企业自行规定。
企业向外报送的会计报表，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表和主营业务收支明细表，应按月或按年报送主管财政机关、主管部门和开户银行。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总数半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
（六）本制度自1993年7月1日起执行。
二、会计科目
中华人民共和国政府和国际复兴开发银行关于在华设立常驻机构的协定
中国 国际复兴开发银行
中华人民共和国政府和国际复兴开发银行关于在华设立常驻机构的协定
（签订日期１９８５年９月５日 生效日期１９８５年９月５日）
鉴于中华人民共和国政府（以下简称“政府”）和国际复兴开发银行（以下简称“世界银行”）一致同意在北京设立世界银行代表处（以下简称“驻京代表处”），
为此，双方达成协议如下：
第一条 世界银行委派一名驻中华人民共和国的常驻代表，并向驻京代表处委派世界银行为履行其职责所需的其他工作人员。在委派常驻代表前，世界银行将把代表人选通知政府，并就委任事宜同政府协商，以取得同意。世界银行将把随代表在京居住的家属姓名通知政府。这一程序将适用于拟派往驻京代表处的任何其他工作人员的家属。
第二条 世界银行常驻代表的职责
世界银行常驻代表在中华人民共和国代表世界银行，并在世界银行授予他的职权范围内，负责世界银行在中国的所有的业务活动。常驻代表应促进世界银行与中国的合作关系，同中国财政部保持密切的工作联系。常驻代表应能同财政部进行直接接触，并应在遵守政府规定的程序的情况下能同其他有关机构进行直接接触。
第三条 特权和豁免
政府确认《世界银行协定》和联合国《专门机构特权和豁免公约》的各项规定均适用于世界银行及其工作人员、资金、财产和资产。世界银行常驻代表享受政府给予使馆馆长的待遇。政府还同意世界银行、其常驻代表和工作人员享受的特权和豁免不低于在中华人民共和国的其他国际组织及其工作人员所享受的特权和豁免。
世界银行确认，在政府确认的上述特权和豁免不受损害的情况下，世界银行常驻代表和其他工作人员应遵守中华人民共和国的法律和规定。
第四条 驻京代表处的安全保卫
政府将采取所有合理的措施，以保证驻京代表处及其人员的安全。
第五条 政府提供的帮助和公共服务
政府将采取所有合理的措施，以便利因公务而访问驻京代表处的一切人员进入、旅居和离开中华人民共和国。
政府同意向驻京代表处、常驻代表及其工作人员提供的通讯、运输、公共服务及公共设施等便利应不低于在中华人民共和国的其他国际组织在这方面享受的便利。
第六条 最后条款
本协定自政府和世界银行授权的代表签字之日起生效。
本协定经双方同意即可终止。
本协定于一九八五年九月五日在北京签订，共两份，每份都用中文和英文写成，两种文本具有同等效力。
中华人民共和国政府代表 世界银行代表
财政部副部长 东亚太平洋区副行长
李 朋 阿蒂拉·卡洛斯曼诺古
（签字） （签字）
