南京市知识产权促进和保护条例
江苏省南京市人大常委会
南京市知识产权促进和保护条例
（2011年8月19日南京市第十四届人民代表大会常务委员会第二十四次会议制定2011年9月23日江苏省第十一届人民代表大会常务委员会第二十四次会议批准）
南京市人民代表大会常务委员会公告第5号
《南京市知识产权促进和保护条例》已由南京市第十四届人民代表大会常务委员会第二十四次会议于2011年8月19日制定，江苏省第十一届人民代表大会常务委员会第二十四次会议于2011年9月23日批准，现予公布，自2011年11月1日起施行。
南京市人民代表大会常务委员会
2011年10月13日
第一章 总 则
第一条 为了促进知识产权的创造、运用、保护和管理，增强自主创新能力，推动经济社会全面协调可持续发展，根据《中华人民共和国专利法》、《中华人民共和国商标法》和《中华人民共和国著作权法》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本市行政区域内知识产权的创造、运用、保护、管理以及与之相关的活动，适用本条例。
第三条 本条例所称知识产权，是指专利权、商标专用权、著作权、植物新品种权、集成电路布图设计专有权、地理标志、商业秘密以及法律、法规规定的其他知识产权。
第四条 市、县（区）人民政府应当遵循激励创造、有效运用、依法保护、科学管理的原则，将知识产权促进工作纳入国民经济和社会发展总体规划，制定和实施知识产权发展战略，建立健全知识产权工作协调机制，完善知识产权行政管理体系和执法体系，促进知识产权工作的发展。
第五条 市、县（区）知识产权行政主管部门负责知识产权的日常协调工作。
科技、工商行政、文化广电新闻出版、农业、质量技术监督等行政管理部门（以下称知识产权行政管理部门）按照职责负责知识产权的促进和管理工作。
发展和改革、经济信息化、教育、财政、商务、公安、司法等行政管理部门，按照职责做好与知识产权相关的工作。
第六条 市、县（区）人民政府及其有关部门应当加强知识产权法律、法规的宣传，普及知识产权知识，增强全社会的知识产权意识，营造尊重和保护知识产权的社会氛围。
第七条 鼓励和支持企业制定、实施知识产权战略，建立健全知识产权的管理制度，提高知识产权创造、运用、保护和管理的能力。
鼓励和支持行业协会等社会组织开展知识产权工作。行业协会等社会组织应当制定、实施促进行业知识产权发展的制度和措施，开展行业交流与协作，指导、推动本行业开展知识产权服务。
第八条 市人民政府应当每年向社会公开发布本市知识产权工作状况。
对在知识产权促进和保护工作中做出突出贡献的单位和个人，市、县（区）人民政府及其有关部门应当给予表彰和奖励。
第二章 知识产权创造和运用
第九条 鼓励单位和个人将发明创造申请国内外专利。知识产权行政管理部门应当优先支持符合重点产业发展方向的技术申请专利。
鼓励单位和个人注册国内外商标。知识产权行政管理部门应当加大集体商标、证明商标、地理标志等标识类知识产权的培育力度，形成知名度高的商标群体。
鼓励单位和个人依法进行计算机软件著作权登记、集成电路布图设计专有权登记以及植物新品种权申请。
第十条 鼓励企业建立技术中心、工程中心、博士后工作站等研发机构和知识产权产业联盟，增加研发投入，增强自主创新能力。
鼓励企业采取委托开发、合作开发等形式，与高等院校、科研机构开展产学研合作；引导企业通过自主实施、转让、许可等方式实现知识产权的产业化。
第十一条 鼓励建立科技企业孵化器，为在孵企业提供政策、管理、法律、财务、市场推广和培训等服务，优化创业环境，提高企业知识产权的创造和运用能力。
第十二条 鼓励企业将知识产权运用与标准制定相结合，制定基于自主知识产权的企业标准。
第十三条 市、县（区）人民政府应当建立健全知识产权激励和保障机制，综合运用财政、金融、投资、政府采购以及产业、能源、环境保护等政策和措施，引导、支持知识产权的创造和运用。
第十四条 市、县（区）知识产权行政管理部门应当加强知识产权战略实施示范企业、示范区的建设。
鼓励、依托各类科技和产业园区建立知识产权产业化示范基地，支持重大项目、重点产业等形成具有自主知识产权的核心技术和产品。
第十五条 政府财政资金支持的科研开发、技术改造和高新技术产业化等项目的立项、核准、验收，应当依据知识产权指标体系，把获得知识产权的数量和质量作为重要考量指标。项目申请报告或者建议书应当载明该项目预期获得知识产权的类型、数量和质量等目标。项目验收应当按照项目合同或者计划任务书中约定的知识产权目标和任务，对知识产权状况作出评价。
第十六条 认定和考核市级以及推荐市级以上科技园区、软件园区、创业园区、产业园区以及工程中心、技术中心和重点实验室等，应当将拥有知识产权的数量和质量作为重要考量指标。
高等院校、科研院所及其他企事业单位应当将拥有自主知识产权的研究成果和应用作为评定专业技术职称的重要依据。
第十七条 政府财政资金支持的科研开发、技术改造和高新技术产业化等项目，在形成知识产权过程中发生的申请、代理等费用，可以在项目经费中列支。
第十八条 鼓励研究开发和实施符合重点产业发展方向、对经济转型升级具有重大影响的自主知识产权技术。其形成或者预期可以形成规模经济效益的，政府给予政策扶持。
第十九条 鼓励企业研究开发新技术、新产品、新工艺，相关研究开发费用在计算企业所得税应税所得额时，按照国家有关税收规定加计扣除或者摊销。
第二十条 企事业单位和其他组织转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种以及其他符合国家规定的知识产权所得，按照国家有关规定免征或者减征企业所得税。
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件、集成电路等具有自主知识产权的产品，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
第二十一条 知识产权服务机构从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，按照国家有关税收规定免征营业税。
第二十二条 政府财政资金设立的创业投资引导资金，应当通过股权投资、贷款贴息、补助等方式对自主知识产权产业化项目提供资金支持。
鼓励金融机构开办知识产权质押贷款业务，加大对自主知识产权产业化项目的信贷支持。单位或者个人可以将其经过评估、评价的知识产权，向开办知识产权质押贷款业务的金融机构申请贷款。
鼓励民间资本和担保机构对自主知识产权产业化项目进行风险投资、提供融资担保。市、县（区）人民政府及其相关部门对自主知识产权产业化项目应当组织评估、评价，并对项目实施予以支持。
第二十三条 鼓励和扶持具有核心技术自主知识产权的企业上市。
第二十四条 建立健全职务发明创造的发明人、设计人参与收益分配的机制。单位以职务发明创造取得的专利权，投资入股或者许可使用、转让取得收益的，发明人或者设计人可以分享收益。其收益分配比例由单位与发明人或者设计人依法约定。
以单位所有的其他知识产权投资入股或者许可使用、转让取得的收益，完成人可以参照前款规定分享。
第二十五条 鼓励以知识产权评估作价入股。知识产权评估作价入股的内容、方式和比例由出资各方依法约定。
第二十六条 鼓励有条件的企业与国外企业通过知识产权交叉许可等方式开展国际知识产权合作。
第二十七条 教育部门应当将知识产权知识作为学生素质教育的重要内容，鼓励在校学生创造、申报各类知识产权，培养学生的创新精神和实践能力。
鼓励有条件的高等院校设立知识产权专业或者开设知识产权课程。鼓励、依托本地高等院校建立知识产权人才培训基地，培养知识产权管理、服务和贸易等各类高层次专业人才。
第二十八条 知识产权行政管理部门应当结合重大知识产权主题活动，组织开展知识产权宣传、咨询、培训，支持举办各类发明展览、竞赛和交易活动。
第二十九条 知识产权行政管理部门应当建立健全知识产权专业信息数据库，组织开展知识产权信息运用和战略分析，为知识产权创造和运用提供政策指导、技术咨询、评估评价、信息情报等公共服务。
第三十条 市、县（区）人民政府及其知识产权行政管理部门应当促进和规范知识产权交易，设立展示与交易转化平台，提供交易服务，促进技术和资本对接，推动知识产权成果转化。
第三章 知识产权保护和管理
第三十一条 本市建立政府监管、行业监督和企业自律的知识产权保护和管理机制。
市、县（区）人民政府及其有关部门应当加强知识产权的认定、保护、备案、准入和政府资助、投入的知识产权项目实施等方面的监管；各类行业组织应当加强行业内知识产权工作的监督和引导；企业应当推行企业知识产权管理规范，提高企业知识产权的保护意识和管理水平。
第三十二条 知识产权行政管理部门应当建立健全知识产权行政执法协调与联动机制，完善知识产权保护的信息共享和工作通报制度，对涉及知识产权生产、经营和服务等市场行为实施监督管理。
第三十三条 知识产权行政管理部门应当加强重点行业、重点企业、重点产品和重点领域知识产权发展态势的研究、监测，及时发布可能发生或者可能引发涉及面广、影响较大的知识产权纠纷、争端的信息和预警。
第三十四条 知识产权行政管理部门查处知识产权违法行为，对涉嫌侵犯知识产权犯罪的，应当及时移送公安机关，不得以行政处罚代替刑事处罚。
第三十五条 司法机关应当加强对知识产权的司法保护，及时受理知识产权纠纷案件，依法惩处侵犯知识产权的违法犯罪行为，保护知识产权权利人的合法权益。
第三十六条 加强政府重大经济、技术活动知识产权的查验评估工作。本市政府重大经济、技术活动涉及知识产权的，活动组织者应当会同知识产权行政管理部门查验由申请单位提交的合法有效的知识产权证明文件和有关方面提供的知识产权评估、评价报告。
第三十七条 加强重大国际、国内赛事的知识产权保护。未经权利人许可，任何单位、个人不得为商业目的包括潜在商业目的使用权利人的知识产权；用于非商业目的的，应当遵守相关使用规范以及程序规定。有关部门应当依法规范、指导重大国际、国内赛事的知识产权的使用行为，依法查处违法行为。
第三十八条 政府采购不得采购侵犯他人知识产权的货物、工程和服务，供应商应当提供合法有效的知识产权证明文件。
第三十九条 知识产权行政管理部门应当会同商务部门建立境外知识产权维权指导机制。单位、个人开展产品或者技术进出口业务时，应当检索、查询有关国家或者地区的知识产权，并遵守其知识产权保护规定。
鼓励单位和个人依法将其拥有的专利权、商标专用权、著作权及与著作权有关的权利等知识产权向海关总署备案，防范或者制止侵权货物进出境。
第四十条 建立服务外包信息安全和知识产权保护机制。知识产权行政管理部门应当加强对服务外包境外发包方知识产权的保护，依法查处侵犯知识产权的违法行为。
第四十一条 加强展会知识产权管理工作。各类展会的举办者，应当与参展商签订知识产权保护协议。
对参展产品、作品、技术或者宣传材料上标注知识产权信息的，参展者应当提供合法有效的知识产权证明文件，参展者未提供知识产权证明文件的，举办者应当拒绝其参展。
展会期间，知识产权行政管理部门可以派员现场受理、处理展会涉及的知识产权纠纷。
第四十二条 加强对涉及知识产权广告的发布审查。知识产权权利人或者知识产权被许可方委托设计、制作、申请发布含有知识产权内容广告的，广告经营、发布者应当要求其提供合法有效的知识产权证明文件。
广告涉及的知识产权证明文件不全的，广告经营者不得提供设计、制作、代理服务，广告发布者不得发布。
第四十三条 知识产权行政管理部门应当加强对互联网信息服务活动中信息网络传播权的保护和监管，引导网络服务提供者和服务对象依法传播著作权人、表演者、录音录像制作者的作品、表演、录音录像制品；加强互联网上网服务营业场所的知识产权管理，依法查处传播侵权的作品、表演、录音录像制品和使用盗版软件等违法行为。
知识产权行政管理部门应当监督、查处广播、电视、网络等销售侵犯知识产权商品的行为。
第四十四条 知识产权行政管理部门应当建立知识产权诚信档案，记载单位和个人违反知识产权法律、法规的行为以及处理结果，按照有关规定向社会公开。
第四十五条 加强对企事业单位和其他组织商业秘密的保护。
知识产权行政管理部门应当指导企事业单位和其他组织通过签订保密协议、强化技术加密措施、完善保密制度和开展保密教育等措施，保护自身的商业秘密。
知识产权行政管理部门开展知识产权保护和管理工作，应当为当事人保守商业秘密。
第四十六条 任何单位、个人有权向知识产权行政管理部门举报侵犯知识产权的行为。
知识产权行政管理部门应当建立侵犯知识产权行为的举报、投诉受理制度，及时处理并给予答复。举报、投诉并提供知识产权违法行为的有效信息或者线索的，知识产权行政管理部门经查实，应当奖励举报人或者投诉人。
第四十七条 知识产权行政管理部门应当会同有关方面建立知识产权维权援助机制，受理维权援助申请，提供知识产权法律事务咨询、纠纷解决方案和调解帮助等公共服务。
第四十八条 知识产权行政管理部门应当加强对从事知识产权代理、咨询、培训、鉴定、评估等服务机构的培育、指导和监督，依法规范其执业行为。
知识产权行政管理部门应当会同有关部门公布依法成立的知识产权服务机构名单，提供知识产权服务，并接受社会监督。
知识产权服务机构及其工作人员应当遵守法律、法规的规定，不得出具虚假材料，不得与当事人串通牟取利益，不得损害知识产权权利人、其他当事人的合法权益和社会公共利益。
第四十九条 单位或者个人有下列情形之一的，自确定之日起五年内，凡申请政府资助项目、参加政府项目投标和政府采购活动、参加本市有关展会活动的，市、县（区）人民政府有关部门或者展会组织者不予受理：
（一）侵犯知识产权构成犯罪的；
（二）侵犯知识产权受到重大行政处罚的；
（三）以虚假知识产权材料骗取政府资金、政府奖励，经查证属实的；
（四）拒不执行已经生效的知识产权司法裁判的。
第四章 法律责任
第五十条 违反本条例规定，单位未履行法定或者约定义务，致使职务发明创造发明人、设计人以及知识产权完成人未能享有相关权益，经协商不成的，可以向知识产权行政管理部门申请调解、依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。
第五十一条 违反本条例规定，提供虚假知识产权材料骗取政府投资和资助项目资金的，由立项审批部门收回投资和资助资金。
违反本条例规定，以虚假知识产权材料骗取知识产权奖励的，由授奖部门撤销奖励，追回奖金、奖品。
第五十二条 知识产权行政管理部门及其工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，或者擅自披露在知识产权保护和管理工作中知悉的商业秘密，侵犯当事人合法权益的，由相关行政主管部门或者行政监察机关依法追究责任，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第五十三条 本条例自2011年11月1日起施行。
中国工商银行关于印发《证券投资基金会计核算暂行办法》的通知
中国工商银行
中国工商银行关于印发《证券投资基金会计核算暂行办法》的通知
中国工商银行
各一级分行、准一级分行：
根据《证券投资基金管理暂行办法》，经中国证券监督委员会和中国人民银行批准，我行成为国内第一家具有基金托管人资格、办理证券投资基金托管业务的商业银行。总行已设立证券投资基金托管部，负责办理此项业务，并在上海、深圳分行分别设立托管分部。为了规范基金会计核
算，经与基金主管部门和有关基金管理公司协商，总行制定了《证券投资基金会计核算暂行办法》，现印发给你们，并将有关事项通知如下，请一并遵照执行：
一、证券投资基金托管机构应根据有关法律法规和《证券投资基金会计核算暂行办法》对所托管的基金进行及时、准确、全面核算，基金资产必须与我行自有资产严格分开，不同的基金要分别设置账户，实行分账管理。
二、增设“258基金存款”科目，在业务状况报告表中排列在“256定期储蓄存款”科目之后，在资产负债表中归并到“同业存放款项”项目中。该科目应按存款人进行明细核算，属负债类科目，余额应反映在贷方。
三、各行在上报资产负债统计报表时，增设“258基金存款”科目，上报顺序排列在“256定期储蓄存款”之后，在资产负债表项目统计归属表中归入“同业存放”项目中。各行向同级人民银行报送统计新指标体系报表时，将新增设的“258基金存款”科目归入第344项“113143500其他?
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四、基金存款暂按同业存款利率计算利息，按季结息，利息支出列入“522金融机构往来支出——同业往来支出”科目。各基金开户行应加强对基金存款流动性的调查分析，并保留与其流动性相适应的备付金，以确保基金存款的支付。
五、基金年度会计报表要报送本级行财务会计部门，会计部门将基金资产负债表、损益表等报表作为本行会计报表的附表报送上级行会计部门。
六、基金托管部作为内设机构，财务方面实行“收支两条线”，托管费由本级行财会部门列入“511手续费收入”科目。托管部自身费用由本级行财务会计部门按规定列支，不得从托管费中抵支。
七、“基金存款”科目从1998年3月20日启用。
为规范证券投资基金的会计核算，促进证券投资基金的健康、稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《证券投资基金管理暂行办法》及实施准则等有关法律和规定，制定本办法。
第一章 总则
一、基金托管人和基金管理人对基金名下所发生的证券投资、资金往来、债权债务的发生和结算、收入费用收益的结算和处理、基金发行出售赎回等各种事项进行全面、及时、真实的会计核算。
二、基金管理人和基金托管人通过会计核算反映基金的财务状况和经营业绩，并且实施会计监督。基金托管人应监督基金管理人的投资运作，复核审查基金管理人计算的基金资产净值及基金价格，出具基金业绩报告。基金管理人出具基金财务报告并监督基金托管人是否及时执行管理人
的投资指令，是否安全保管基金资产。
三、基金托管人依据基金契约和托管协议，本着诚实信用、勤勉尽责的原则，作为基金名义持有人以基金的名义设立证券账户、银行账户等基金资产账户，安全保管基金全部资产。托管人必须将其托管的基金资产与基金托管人的自有资产严格分开，对不同的基金分别设置账户，实行分
账管理。
四、基金管理人依据基金契约的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则，运用基金资产并管理基金资产，及时足额向基金持有人支付基金收益。基金投资范围、投资组合必须符合国家有关规定和基金契约，不得将基金资产投资于有关规定禁止的投资事项。
五、基金托管人和基金管理人应保守基金商业秘密，不得泄露基金投资计划、投资意向等，除非《证券投资基金管理暂行办法》、基金契约及其他有关规定另有规定，基金信息在披露前应予以保密，不得向他人泄露。
六、基金会计核算必须配备专职会计人员，会计人员应当具备必要的专业知识和职业道德，并且持有会计证。基金托管人和基金管理人要遵循安全谨慎和监督制约的原则，明确规定每个会计人员的岗位职责。
七、基金托管人和基金管理人按照本制度规定对基金进行独立核算，但是双方应定期对账，以保证双方账务相符。
第二章 基本规定
一、基金会计年度自公历1月1日起至12月31日。
二、各项财产物质按照取得时的实际成本计价，对出售的证券投资成本计价采用移动加权平均法，出售证券实际收到的价款与账面成本的差额计入当期损益。
三、基金会计核算以权责发生制为基础。
四、基金会计核算采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。
五、基金会计要素分为资产、负债、持有人权益、收入、费用、收益。
其关系是：资产=负债+持有人权益
净收益=收入-费用
六、基金资产应按照基金契约中规定的估值日、估值程序进行估值。基金资产估值结果不调整个别资产的历史成本，但应调整基金资产总值。
七、资产估值基本原则为：上市流通的证券总值按估值日当天收盘价计算，当日无交易，以最近一日收盘价为准；未上市的股票按发行价(对法人股转配股发行价指转配价)计算；未上市债券按理论价格计算；银行存款和交易保证金存款按账面金额计算。但法律法规或基金契约另有规定
的从其规定。
第三章 会计科目
一、会计科目表：
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜一、资产类 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜101 ｜现金 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜102 ｜银行存款 ｜ ｜
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续表
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜103 ｜交易保证金 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜104 ｜其他应收款 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10401 ｜ ｜应收股利 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10402 ｜ ｜应收利息 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10403 ｜ ｜新股申购款 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10404 ｜ ｜其他 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜105 ｜股票投资 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10501 ｜ ｜Ａ股 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10502 ｜ ｜法人股 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10503 ｜ ｜法人股转配股 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜106 ｜债券投资 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10601 ｜ ｜国家债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10602 ｜ ｜金融债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10603 ｜ ｜企业债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜107 ｜可转换债券 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜108 ｜配股权证 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜109 ｜其他金融工具投资 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜121 ｜买入返售债券 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜122 ｜资产估值增值 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜二、负债类 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜201 ｜应付管理人报酬 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜202 ｜应付托管费 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜203 ｜应付收益 ｜ ｜
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续表
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜204 ｜其他应付款 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜221 ｜卖出回购债券款 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜三、持有人权益 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜301 ｜实收基金 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜302 ｜基金公积 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜311 ｜本期净收益 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜312 ｜收益分配 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜313 ｜未分配收益 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜321 ｜已实现资本利得 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜322 ｜未实现资本利得 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜四、损益类 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜501 ｜证券买卖差价收入 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50101 ｜ ｜股票 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50102 ｜ ｜债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50103 ｜ ｜可转换债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50104 ｜ ｜配股权证 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50105 ｜ ｜其他 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜502 ｜投资收益 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50201 ｜ ｜股票投资收益 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50202 ｜ ｜债券投资收益 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50203 ｜ ｜可转换债券投资收益 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50204 ｜ ｜配股权证投资收益 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50205 ｜ ｜其他投资收益 ｜
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续表
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜503 ｜利息收入 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜504 ｜其他收入 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜511 ｜管理人报酬 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜512 ｜托管费 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜513 ｜交易费用 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜521 ｜其他费用 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜52101 ｜ ｜上市年费 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜52102 ｜ ｜会计师费 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜52103 ｜ ｜律师费 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜52104 ｜ ｜持有人大会费用 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜52105 ｜ ｜信息披露费 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜52106 ｜ ｜其他 ｜
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二、会计科目使用说明：
(一)资产类科目。
101现金
1.本科目核算基金的库存现金。
2.基金收到现金时，借记本科目，贷记有关科目。支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
3.本科目应设“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记。每日营业终了计算全日的现金收入、支出合计数和结余数并与实际库存数核对相符。
102银行存款
1.本科目核算基金存入银行的各种存款。
2.基金将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目。提取或支付款项时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
3.本科目应按开户银行和存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账单核对，如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制调节表。
103交易保证金
1.本科目核算基金在证券交易所进行证券买卖所需要的保证金。
2.清算资金存入交易所，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.在交易所买入证券成交，借记“股票投资”等科目，贷记本科目；卖出证券成交时，借记本科目，贷记“股票投资”，借记或贷记“投资收益”等科目。
4.每季度收到利息，借记本科目，贷记“利息收入”科目。
5.本科目按交易所设置明细账。
104其他应收款
1.本科目核算基金应收暂付其他单位的款项。
2.基金发生应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目。收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。
3.本科目下设应收股利、应收利息、证券申购款和其他4个二级科目。
4.申购新股缴申购款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；中签号公布后，按照实际认购股票金额借记“股票投资”，按退回的多余款借记“银行存款”，贷记本科目。
105股票投资
1.本科目核算允许基金买卖的各种股票。
2.买入股票时，按照实际支付的价款(包括手续费、印花税等交易费用)，借记本科目科目，按实际支付价款贷记“交易保证金”或“银行存款”等科目。
3.卖出股票时，按照实际收到的款项借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按移动加权平均法结转股票的销售成本，贷记“股票投资”，按照实际成交价与账面成本的差额借记或贷记“证券买卖价差收入”。
4.本科目下设A股、法人股、法人股转配股等二级科目并按证券种类设明细账。
106债券投资
1.本科目核算基金买卖的各种债券，包括国家债券、金融债券和企业债券。
2.认购面值发行的债券时，按债券票面金额借记本科目(债券投资)，按支付的佣金、手续费等附加费用，借记“交易费用”，按支付的全部价款贷记有关“银行存款”等科目。对已过发行期或中途认购的债券，实际支付的价款中含有截至购买日的应计利息，应将这部分利息，借记本科
目(应计利息)，按债券票面金额借记本科目(债券投资)，按支付的交易费用借记“交易费用”科目，按照实际支付的价款，贷记有关科目。
认购溢价或折价发行的债券时，按债券票面金额加上溢价(如为折价则减去折价)后的金额借记本科目(债券投资)，按支付的佣金、手续费等附加费用，借记“交易费用”，按支付的全部价款贷记有关“银行存款”等科目。
基金购入溢价或折价的债券，其溢价或折价在债券持有期间内采用直线摊销法分期摊销。
3.债券投资至少应按月计提利息，债券应计的利息区别情况处理：
面值购入的债券，应将当期利息，借记本科目(应计利息)，贷记“投资收益”科目。
溢价购入的债券，按当期应计利息借记本科目(应计利息)，按当期应分摊的溢价部分，贷记本科目(债券投资)，按其差额贷记“投资收益”科目；折价购入的债券，按当期应计利息借记本科目(应计利息)，按当期应分摊的折价部分，借记本科目(债券投资)，按其差额贷记“投资收益”
科目。
4.卖出债券时，按实际收到价款借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按支付的佣金、手续费等附加费用，借记“交易费用”科目，按移动加权平均法结转出售债券的成本，贷记“债券投资”，按实际成交价款与账面成本的差额借记或贷记“投资收益”。
5.债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目(债券票面金额)和“投资收益”(应计利息)科目。
6.本科目下设国家债券、金融债券和企业债券三个二级科目，并按债券种类设置明细账。
107可转换债券
1.本科目核算基金买卖的可转换债券。
108配股权证
1.本科目核算基金买卖的配股权证。
2.买入配股权证，借记本科目，贷记“银行存款”或“交易保证金”等科目；卖出配股权证，借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按账面成本，贷记“配股权证”，按实际收到的价款与账面成本的差额借记或贷记“证券买卖价差收入”。未卖出权证而实施配股时，借记“证券
投资”，贷记“配股权证”和“银行存款”等科目；买入的权证过期作废，借记“证券买卖证券价差收入”，贷记本科目。
3.本科目按配股权证种类设置明细账。
109其他金融工具投资
1.本科目核算基金买卖上述金融工具以外的其他金融工具。
2.买入其他金融工具，借记本科目，贷记“银行存款”或“交易保证金”等科目；卖出其他金融工具，借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，贷记本科目，借记或贷记“证券买卖价差收入”科目。
3.本科目按其他金融工具种类设置明细账。
121买入返售债券
1.本科目核算基金与其他企业按合同或协议规定，以一定的价格买入企业债券，到合同规定日期，再以规定的价格返售给企业。
2.买入债券时，按买入时协议买入价借记本科目，按交易费用贷记“交易费用”，按照实际支付价款贷记“银行存款”科目；到合同规定日期返售企业时，按实际收到价款借记“银行存款”，按照所支付的交易费用借记“交易费用”科目，按协议买入价贷记本科目，按协议返售价与协
议买入价的差额，贷记“投资收益”。
3.本科目按券种设置明细账。
122资产估值增值
1.本科目核算基金在估值日，按照规定办法进行估值，增值(或减值)部分借记本科目，贷记“未实现资本利得”科目。
(二)负债类科目。
201应付管理人报酬
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付管理人的管理费和业绩报酬。
2.计提管理人报酬时，借记“管理人报酬”，贷记本科目；支付管理人报酬时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
202应付托管费
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付托管人的托管费。
2.计提托管人费时，借记“托管费”，贷记本科目；支付托管人费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
203应付收益
1.本科目核算基金应付给基金持有人的收益。
2.计提收益时，借记“收益分配”，贷记本科目；支付收益时，借记本科目或“收益分配”科目，贷记“银行存款”科目。
3.本科目期末贷方余额为未支付收益。
204其他应付款
1.本科目核算基金应付暂收其他单位的款项。
2.基金发生应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；支付款项时，借记本科目，贷记有关科目。
211卖出回购债券款
1.本科目核算基金与其他企业按合同或协议规定，以一定的价格卖出债券，到合同规定日期，再以规定的价格买回该批债券。
2.卖出债券时，按实际收到价款借记“银行存款”，按照交易费用借记“交易费用”，按协议卖出价贷记本科目；到合同规定日期买回该批债券，按协议卖出价借记本科目，按照实际支付的交易费用借记“交易费用”，按协议回购价与协议卖出价的差额借记“投资收益”科目，按实际
支付价款贷记“银行存款”科目。
3.本科目按券种设置明细账。
(三)持有人权益类科目。
301实收基金
1.本科目核算基金发行在外的基金单位总数乘基金单位面值所得到的金额。
2.基金发行时，按照实际收到金额借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；基金成立时，支付会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”；按照基金单位总面值，借记“其他应付款”，贷记“实收
基金”科目；按照发行费用扣除会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费等后的余额，借记“其他应付款”，贷记“基金公积”。
3.基金设立时，借记“银行存款”，贷记本科目；对封闭式基金，本科目在封闭期间不变，对开放式基金本科目随发行在外基金单位总数而变化。
302基金公积
1.本科目核算基金发行时发行费用扣除会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费等后的余额。
2.本科目会计使用说明参见“实收基金”科目。
311本期净收益
1.本科目核算基金在本年度实现的净收益。
2.期末结转收益时，应将各项收入转入本科目的贷方，借记“证券买卖价差收入”、“利息收入”、“投资收益”、“其他收入”等科目，贷记本科目；将各项费用支出转入本科目的借方，借记本科目，贷记“管理人报酬”、“托管费”、“交易费用”、“其他费用”等科目，结转后
，本科目借方余额为亏损，贷方余额则为净收益。
3.年度终了，基金应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现净收益总额，全部转入“收益分配”科目，借记本科目，贷记“收益分配”科目；结转亏损时借记本科目，贷记“未分配收益”科目。
312收益分配
1.本科目核算基金按规定分配的收益和分配后的结存余额。
2.基金收益分配采用现金形式，每年至少分配一次；基金当年收益应先弥补上一年亏损后，才可进行当年收益分配；基金当年亏损，则不应进行收益分配。
3.年度终了，基金应将本年实现净收益总额，从“本年净收益”转入“收益分配”科目，借记“本年净收益”科目，贷记“收益分配”科目。如为亏损，则直接转入“未分配收益”科目，用红字借记“本年净收益”，贷记“未分配收益”科目。计提应付持有人收益时，借记本科目，贷
记“应付收益”科目。最后将本科目余额转入“未分配收益”科目，借记本科目，贷记“未分配收益”科目。
313未分配收益
1.本科目核算基金历年累计未分配收益或累计亏损。
2.科目使用参见“收益分配”科目使用说明。
321已实现资本利得
1.本科目核算开放式基金在出售基金单位时所实现的资本利得。
322未实现资本利得
本科目核算基金在估值日，按照规定方法对基金资产进行估值，增值(或减值)部分借记“资产估值增值”科目，贷记本科目。
(四)损益类科目。
501证券买卖价差收入
1.本科目核算基金因买卖股票、债券、配股权证等金融工具所获得的价差收入或损失。
2.发生证券买卖价差收入时，按照实际收到的款项借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按移动加权平均法结转证券的销售成本，贷记“股票投资”、“债券投资”等科目，按照实际成交价与账面成本的差额借记或贷记“证券买卖价差收入”。
3.本科目下设股票、债券、可转换债券、配股权证、其他5个二级科目，并按投资种类设明细账。
502投资收益
1.本科目核算基金投资股票、债券等金融工具所获得的现金股利、债券利息等收益。
2.发生应收或收到现金股利、债券利息、买卖价差等收益时，借记“银行存款”、“债券投资”等科目，贷记本科目；期末结转收益，借记本科目，贷记“本期收益”科目。
3.本科目下设股票投资收益、债券投资收益、可转换债券投资收益、配股权证投资收益、其他投资收益5个二级科目，并按投资种类设明细账。
503利息收入
1.本科目核算基金各项应计入当期损益的利息收入。
2.发生的各项利息收入，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”或本科目。期末将本科目余额结转收益，借记本科目，贷记“本年净收益”科目。
3.本科目应按业务类型等设置明细账。
504其他收入
1.本科目核算基金的其他收入。
2.发生的各项其他收入，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。期末将本科目余额结转收益，借记本科目，贷记“本年净收益”科目。
511管理人报酬
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付管理人的管理费和业绩报酬。
2.计提管理人报酬时，借记本科目，贷记“应付管理人报酬”科目。支付管理人报酬时，借记“应付管理人报酬”科目，贷记“银行存款”科目。
512托管费
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付托管人的托管费。
2.计提托管费时，借记本科目，贷记“应付托管费”。支付托管费时，借记“应付托管费”，贷记“银行存款”科目。
513交易费用
1.本科目核算基金进行证券交易等金融工具投资时，支付的印花税、经手费、征管费等税费。
2.发生交易费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。结转利润时，借记“本期净收益”，贷记本科目。
521其他费用
1.本科目核算基金的交易费用。
2.发生费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.本科目下设上市年费、会计师费、律师费、持有人大会费用、信息披露费用、其他等二级科目。
第四章 会计凭证和业务印章
一、基金会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后监督的重要依据。
二、基金会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要包括已经管理人和托管人双方确认的投资指令、证券交割单、银行回单以及有关合同等。
三、投资指令包括现金存取指令、收款指令、付款指令、账户间调拨款指令、证券托管及转托管指令、实物债券出入库指令及其他指令。指令的发送、确认及执行指令程序由托管协议规定。
四、会计人员必须对原始凭证有效性、合法性进行审核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
五、会计人员应根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，进行记账。
六、证券买卖由基金管理人直接下单，托管人根据经确认的证券买入交割通知单、卖出交割通知单编制记账凭证，记载银行存款、交易保证金、证券投资、投资收益等账户。
七、业务印章应实行专人保管，按照规定用途使用。业务印章、密押和重要空白凭证要实行分管分用。
第五章 会计档案
一、基金会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等，各行必须按照财政部、国家档案局印发的《会计档案管理办法》，进行会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁的工作。
二、基金会计档案的保管期限为15年。
三、托管部当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由托管部会计人员保管一年。期满之后，应编造清册移交本行会计部门集中管理。
四、会计档案一律不准外借，以防止丢失和泄露。公安、司法等有关部门按照规定查阅会计档案时，要按照规定持公函并经有权人批准后，指定专人负责赔同查阅；如因处理案件需要取证，可以抄录或影印，但不得将原件抽出借走。
第六章 会计报表和基金资产净值
一、资产负债表。
＿＿＿＿基金资产负债表
年 月 日 会基01表
编制单位：中国工商银行 ＿＿＿＿基金托管部 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜行｜期初｜期末｜ ｜行｜期初｜期初｜
｜ 资产 ｜ ｜ ｜ ｜ 负债及持有人权益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜次｜余额｜余额｜ ｜次｜余额｜余额｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜资产： ｜ ｜ ｜ ｜负债： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜现金 ｜ ｜ ｜ ｜应付管理人报酬 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜银行存款 ｜ ｜ ｜ ｜应付托管费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜交易保证金 ｜ ｜ ｜ ｜应付收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜股票投资 ｜ ｜ ｜ ｜卖出回购债券款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜债券投资 ｜ ｜ ｜ ｜负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜可转换债券 ｜ ｜ ｜ ｜持有人权益： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜配股权证 ｜ ｜ ｜ ｜实收基金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜其他金融工具投资 ｜ ｜ ｜ ｜基金公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜买入返售债券 ｜ ｜ ｜ ｜未分配收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜资产估值增值 ｜ ｜ ｜ ｜已实现资本利得 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜未实现资本利得 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜持有人权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜负债及持有人权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
二、损益表。
＿＿＿＿＿＿基金损益表
年 月 日 会基02表
编制
单位：中国工商银行＿＿＿＿＿基金托管部 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项目 ｜ 行次 ｜ 期初余额 ｜ 期末余额 ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜一、证券买卖价差收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 股票 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 债券 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 配股权证 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 可转换债券 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜二、投资收益： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 股票投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 债券投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 配股权证投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 可转换债券投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜三、利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜四、其他收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜收入合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜费用： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜一、管理人报酬 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜二、托管费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜三、交易费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜四、其他费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 上市年费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 会计师费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 律师费 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项目 ｜ 行次 ｜ 期初余额 ｜ 期末余额 ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 持有人大会费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 信息披露费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜费用合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜本期净收益 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
三、每一基金单位资产净值。
＿＿＿＿＿＿基金资产净值
年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ 每一单位基 ｜
｜ 基金资产总值 ｜ 基金资产净值 ｜ 基金总份数 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 金资产净值 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：
1.资产估值日、估值方法、估值程序等事项在基金契约中说明。基金资产经过估值后得到“基金资产总值”。
2.每单位基金资产净值为计算日基金资产净值除以计算日基金单位总数后的价值。基金资产净值为基金资产总值减去按照国家有关规定可以在基金资产中扣除的费用后的价值，在计算时基金资产净值等于基金持有人权益。
四、基金投资明细表。
例表1：投资明细表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 期初 ｜ 期末 ｜ 增减 ｜
｜ 序号 ｜ 项目 ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜金额｜构成（％）｜金额｜构成（％）｜金额｜构成（％）｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 1 ｜股票 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 2 ｜债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 3 ｜配股权证｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 4 ｜其他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜投资合计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
第七章 附则
一、对本制度未尽事宜及执行过程中遇到新问题，经基金托管人和基金管理人协商一致后，由基金托管人制定补充规定，双方执行。
二、本办法自1998年3月20日起执行。
1998年3月30日
