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中国银行业监督管理委员会


中国银监会关于认真落实“有保有压”政策进一步改进小企业金融服务的通知

银监发【2008】62号


机关各部门，各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、资产管理公司，邮政储蓄银行，银监会直接监管信托公司、财务公司、金融租赁公司：

根据党中央、国务院领导同志对促进和改善小企业金融服务工作的重要批示精神，以及下半年经济工作要求，针对当前和今后较长时期内小企业经营所面临的困难，为缓解小企业融资难问题，银行业金融机构要按照科学发展观的要求，改革创新，求真务实，履行责任，有所突破，进一步改进对小企业的金融服务， 加大对小企业的信贷支持力度。现将有关要求通知如下：

一、要最大限度将新增贷款规模真正用于支持小企业的发展。各银行业金融机构要认真贯彻落实“有保有压，区别对待”的方针，增强自觉性和主动性，加大信贷结构调整力度，改善资产期限的配置结构，并坚持总量微调和结构优化相结合，确保新增信贷总量用于改善信贷结构，真正用于加大对小企业的信贷投入。一是要单列规模，单独考核。要按照小企业信贷投放增速不低于全部贷款增速，增量不低于上年的原则，单独安排小企业的新增信贷规模，单独考核。要加强资产存量结构调整，贷款回收后，要加大力度投向重点领域和经济薄弱环节，优化存量信贷结构。二是要单列客户名单，单独管理，单独统计。要把握好宏观调控的重点、节奏和力度，根据国家产业政策和环保政策，将符合产业政策、环保政策，以及有市场、有技术、有发展前景的小企业作为重点支持对象，单独列出各级分支机构支持的小企业客户名单，以利于客户经理营销、信贷审批时准确把握。三是要单独定价，合理浮动。要在防范风险的同时支持小企业可持续发展，在提高自身效益的同时履行好社会责任，对小企业贷款利率在风险定价的基础上合理浮动。不能借发放贷款之机搭销保险、基金等产品，不能附加不合理的贷款条件，不能变相收取不合理的费用。

二、要进一步增强小企业金融服务功能。各银行业金融机构要结合自身实际，选择合适的经营模式和组织架构把“六项机制”落到实处，实现小企业授信的商业性可持续发展。各大中型银行要增强服务意识，根据小企业融资需求“短、小、频、急”的特点，进行组织架构和流程再造，推进小企业授信事业部制，抓长效机制建设。要建立专门的小企业授信管理部门和专业队伍，建立分类管理，分账核算，单独考核的制度和办法，建立适应小企业授信特点的授信审批、风险管理、激励机制、人才培训和内部控制制度。各地方性银行机构要充分发挥服务小企业的功能优势，结合自身特点致力于县域和社区金融服务，在满足审慎监管要求、确保稳健经营的前提下，可充分运用所增加的信贷资源加大对当地小企业的信贷支持力度。各银行业金融机构在民营经济相对活跃、民间资本雄厚、金融需求旺盛的地区可适当增设机构网点；按照“低门槛、严监管”的原则，适当扩大村镇银行等新型金融机构的试点范围，加快审批进度。同时，要进一步规范和疏导民间借贷活动。

三、要加大力度推动金融创新。一是要创新小企业贷款担保抵押方式，在法律法规允许的范围内探索权利和现金流质押等新的担保方式，包括存货、可转让的林权和土地承包权等抵押贷款，以及知识产权、应收账款等质押贷款，推进股权质押贷款等。二是要在加强监管、控制风险的前提下，发展信托融资、租赁融资、债券融资和以信托、租赁为基础的理财产品，拓宽小企业融资渠道。要在规范管理的基础上，逐步推进小企业信贷资产证券化业务。三是要发展并创新小企业贸易融资手段，特别是扩大信用证项下贸易融资，探索非信用证项下贸易融资，鼓励将一般性应收账款用于支持小企业，包括发展应收账款融资，提供融通资金、债款回收、销售账管理、信用销售控制以及坏账担保等综合金融服务；鼓励仓单质押、货权质押融资，拓展供应链融资。四是要与保险公司加强互动。将银行融资与保险公司的信用保险紧密结合，银行凭借交易单据、保单以及赔款转让协议等文件，为企业提供贸易融资，利用保险公司分担风险能力较强的优势，扩大小企业融资的能力。五是要将信贷产品、资金结算、理财产品、电子银行等产品与贸易融资产品有效结合，捆绑营销，为小企业提供全面的金融服务。同时，要加强小企业融资财务顾问和咨询服务，为小企业提供理财服务，并帮助小企业规范运作，有效避免各类经济金融诈骗，保证资金安全。

四、要科学考核和及时处置小企业不良贷款。银行业金融机构应坚持风险覆盖和可持续原则，减少金融交易过程中可能出现的道德风险。根据自身信贷管理和风险防范的特点和需要，采用先进的技术和准确的方法对小企业贷款进行风险分类，在科学测算的基础上合理制定小企业不良贷款控制指标和不良贷款比例，对小企业不良贷款实行单独考核。按照新的金融企业呆坏账核销管理办法，对小企业贷款损失依法及时核销。

五、要综合发挥各项配套政策的推动作用。银行业金融机构要充分合理运用财政税收政策调整的有力时机，加强对小企业的信贷支持，积极帮助出口企业做好资金结算等服务工作。要综合发挥直接融资、间接融资、风险补偿、财税支持等作用，拓展融资渠道，适应不同行业、不同业绩、不同盈利水平的各类小企业融资需求，降低小企业对信贷市场的依赖程度。监管部门和银行要主动协调有关部门加快推进信用体系建设，探索以信用建设为支撑的融资模式，改善小企业融资环境。加快建立适合小企业特点的信用征集体系、评级发布制度、违约信息通报机制以及失信惩戒机制，研究制定小企业信用制度管理办法，提供有效信息共享和传播平台。

六、要切实转变作风努力为小企业融资办实事、办好事。各单位、各银行业金融机构要改变工作方法简单、作风浮躁的问题。由领导带头深入小企业做调查研究，做到贴近业务，贴近客户，贴近市场，要真抓实干，真正为小企业发展办实事、办好事，办解燃眉之急的事，办雪中送炭的事。要从银行自身发展战略、市场定位出发，培养一批优秀的小企业作为将来忠实的优质客户群体。单位和机构负责人一定要走出办公室，走出会议室，深入基层，深入企业，开展进厂入店的调研活动，切实调查了解新情况新问题，倾听基层意见，倾听企业呼声，面对面的商量办法，研究措施，以真实的服务、真切的情感、真正的支持，塑造良好的银行形象，赢得社会的回报，赢得公众的信赖，为社会经济发展勇担社会责任，做出更大贡献。

各银行业金融机构要结合实际，提出具体工作措施，认真贯彻落实，并于9月20日之前将落实情况报送银监会。各地方法人机构将落实情况报银监会当地派出机构。





二〇〇八年八月二十九日
浙江省杭州财政局


关于印发《浙江省地方金融企业呆账准备提取及呆账核销管理实施办法》的通知


各市县财政局，浙江省国信控股集团有限责任公司、浙江省财务开发公司、浙江省信托投资有限责任公司、浙江省租赁有限公司、浙江证券有限责任公司、浙江财政证券公司：

　　为了防范我省地方金融企业经营风险，增强抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，准确核算损益，有效保全资产，促进企业稳健经营和健康发展，逐步与国际通行做法接轨，根据财政部《关于印发〈金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法〉的通知》（财金〔2001〕127号）的有关规定，特制定《浙江省地方金融企业呆账准备提取及呆账核销管理实施办法》（以下简称本办法），现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时与我厅联系。

　　本办法施行后，我省各级地方金融企业要建立统一的呆账准备制度，不再提取坏账准备和投资风险准备，不再单独申报核销坏账损失和投资损失。截至2000年12月31日的呆账准备、坏账准备和投资风险准备余额一并转入统一的呆账准备账户管理。对截至2000年12月31日以前发生的符合本办法认定条件的呆账，各地方金融企业可以根据自身的经营情况逐步提足呆账准备，分年进行核销，但原则上不超过5年。国有独资、控股以及国有资本拥有实际控制权的地方金融企业分年核销呆账和提取呆账准备的方案，要在2001年9月30日以前报主管财政部门审批，其余地方金融企业分年核销呆账和提取呆账准备的情况，应在2001年9月30日以前报主管财政部门备案。

　　附件：浙江省地方金融企业呆账准备提取及呆账核销管理实施办法

浙江省地方金融企业呆账准备提取和呆账核销管理实施办法

第一章　总则

　　第一条为了防范我省地方金融企业经营风险，增强抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，准确核算损益，有效保全资产，促进地方金融企业稳健经营和健康发展，根据财政部有关规定制定本办法。

　　第二条本办法所称地方金融企业是指经中国人民银行、中国证券监督管理委员会批准，由我省地方政府或企业全额出资或出资额在50％以上，以及虽然出资额不到50％但拥有实际控制权的，在中华人民共和国境内注册的地方商业银行、证券公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。

第二章　呆账的认定

　　第三条地方金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：

　　（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，金融企业通过法律程序对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并通过法律程序对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业通过法律程序对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，并被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法入资格，金融企业通过法律程序对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（五）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业通过法律程序追偿后确实无法收回的债权；

　　（六）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，金融企业仍无法收回的债权；

　　（七）由于上述（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值或经过公开拍卖收回的价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，通过法律程序追偿后仍无法收回的债权；

　　（八）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（七）项原因无法偿还垫款，金融企业通过法律程序追偿后仍无法收回的垫款；

　　（九）按照国家法律法规规定具有投资权的地方金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格的，金融企业通过法律程序清算和追偿后仍无法收回的股权；

　　（十）经地方政府专案批准核销的债权或股权。

　　第四条地方金融企业由于银行卡透支形成的呆账，继续依照财政部财债字［2000］48号《关于印发，＜银行卡透支呆账准备、坏账准备提取及透支呆账、坏账和其他损失核销的暂行规定＞的通知》进行认定和核销，但不再提取银行卡透支坏账准备，并停止执行坏账核销政策。

　　第五条地方金融企业发放助学贷款形成的呆账，继续依照财政部财企［2000］158号《关于印发〈助学贷款呆坏账损失核销的规定〉的通知》进行认定和核销，但不再提取助学贷款坏账准备，并停止执行坏账核销政策。

　　第六条下列债权或者股权，地方金融企业不得作为呆账核销：

　　（一）借款人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的金融企业债权；

　　（二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的金融企业债权；

　　（三）行政干预逃废或者悬空的金融企业债权；

　　（四）金融企业未通过法律程序向借款人和担保人追偿的债权；

　　（五）其他不应当核销的金融企业债权或者股权。

　　上述（四）（五）项债权或股权，由于地方金融企业改制或其他特殊原因确需作为呆账核销的，必须专案上报主管财政部门审批。

第三章　呆账准备的提取

　　第七条地方金融企业提取呆账准备的资产指金融企业承担风险和损失的下列资产，具体包括贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）、拆借（拆出）、应收利息（不含贷款应收利息）、应收股利、应收保费、应收分保账款、应收租赁款等债权和股权。

　　对由地方金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，计提呆账准备。

　　地方金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不计提呆账准备．

　　第八条地方金融企业必须根据经过具备资格的专业中介机构评定的提取呆账准备的资产的风险大小确定呆账准备的计提比例。专业中介机构对金融企业资产风险大小的评定应该结合年度会计报表审计一并进行，并单独反映．呆账准备期末余额最高为提取呆账准备资产期末余额的100％，最低为提取呆账准备资产期末余额的1％，金融企业提取呆怅准备比率确定后应报主管财政部门备案，并在一个会计年度内不得随意调整，确需调整的，必须报经主管财政部门批准。金融企业呆账准备必须根据资产的风险程度足额提取，呆账准备提取不足的，不得进行税后利润分配。金融企业监管部门有权要求金融企业定期提供其呆账准备提取情况（包括计提呆账准备的资产分项、分类情况、资产风险评估方法、呆账准备计提比例及变更情况）和呆账核销情况，有权要求金融企业根据其资产的风险程度足额提取呆账准备。

　　第九条地方金融企业呆账准备以原币计提，即人民币资产以人民币计提，外币资产以外币计提，人民币和外币呆账准备分别核算和反映．

　　第十条地方金融企业计提呆账准备时，在账务处理上作增加其他营业支出一一计提呆账准备和呆账准备处理。当已计提呆账准备的资产价值回升或资产风险减少时，相应作减少其他营业支出――计提呆账准备和呆账准备处理。

　　第十一条地方金融企业收回巳核销的呆账，未超过本金的部分，计入其他营业收入；超过本金的部分，包括收回相应表内应收利息和表外应收利息，计入利息收入。

第四章　呆账的核销

　　第十二条地方金融企业呆账核销必须按照国有资本分级管理的要求，遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。

　　第十三条地方金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料：

　　（一）借款人或者被投资企业资料。包括统一制定的呆账核销申报表（格式附后）及审核、审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

　　（二）申报公司（行、社）的调查报告．包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，具体追收过程及其证明，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等。

　　（三）其他相关材料：

　　1、符合第三条第（一）项的，提交破产、关闭、解散证明、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明；

　　2、符合第三条第（二）项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明；

　　3、符合第三条第（三）项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明；

　　4、符合第三条第（四）项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明；

　　5、符合第三条第（五）项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明；

　　6、符合第三条第（六）项的，提交强制执行证明和法院裁定证明；

　　7、符合第三条第（七）项的，提交抵债资产接收、定价证明和上述1至6目的相关证明；

　　8、符合第三条第（八）项的，提交垫款证明和上述1至7目的相关证明；

　　9、符合第三条第（九）项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明；

　　10、符合第三条第（十）项的，提交地方政府批准文件。

　　第十四条地方金融企业发生的呆账，能够提供确凿证据，经审查符合规定条件的，按随时上报、随时审核、及时审批、及时转账的方式处理，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。

　　第十五条地方金融企业及其分支机构发生的呆账，经逐户、逐级上报，属于国有独资、控股以及国有资本拥有实际控制权的金融企业，由总公司（行、社）审核后，统一报主管财政部门审批或由主管财政部门转报地方政府审批；对于非国有控股并且不拥有实际控制权的金融企业，由总公司（行、社）审批核销，并在审批核销后十五日内报主管财政部门备案．

　　第十六条地方金融企业核销呆账，必须严格履行审核、审批手续，并填报呆账核销申报表。上级公司（行、社）接到下级公司（行、社）的申报表，应当组织财务等有关部门进行严格审查，并分别签署意见，及时上报总公司（行、社）审批或由总公司（行、社）统一报主管财政部门审批。

　　第十七条地方金融企业呆账核销过程中，除法律法规和本办法的规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与金融企业呆账核销运作。

　　第十八条地方金融企业对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理。对上述经批准核销的呆账表内应收利息，已经纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。

第五章　呆账核销的管理

　　第十九条地方金融企业必须建立呆账损失责任认定和追究制度。每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，明确相应的责任人，包括经办人、部门负责人和单位负责人。对呆账损失负有责任的人员，视金额大小和性质轻重进行处理。有违法犯罪行为的，地方金融企业应当移交司法机关，依法追究法律责任。

　　地方金融企业总公司（行、社）必须按照呆账发生和呆账核销审批的有关情况建立呆账责任人名单汇总数据库，以加强呆账核销的管理和检查。

　　第二十条地方金融企业必须建立呆账核销责任追究制度。对呆账没有确凿证据证明，或者弄虚作假向审核或审批单位申报核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。有违法犯罪行为的，企业应当移交司法机关，依法追究法律责任。呆账损失责任人不落实而予核销的，应当追究批准核销呆账的负责人的责任。对应当核销的呆账，由于有关经办人、部门负责人和单位负责人的责任原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，按照本条第一款规定的原则对有关责任人进行处理或者处罚。

　　第二十一条地方金融企业必须建立呆账核销保密制度。企业按照规定核销呆账，应当在内部进行运作，做好保密工作。已核销的呆账，作“账销案存”处理，建立呆账核销台账和进行表外登记，单独设立账户管理和核算，并按国家档案管理的规定加强呆账核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。任何单位和个人未经地方政府批准，一律不得对外披露金融企业内部呆账核销安排和实际核销情况．企业实际呆账核销金额按国家规定对外披露，主管财政部门工作人员必须保守金融企业的商业秘密。

　　第二十二条地方金融企业必须建立呆账核销后的资产保全和追收制度．除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，企业对已核销的呆账继续保留追索的权利，并对已核销的呆账、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续催收．

　　第二十三条地方金融企业总公司（行、社）应当对核销后的呆账损失以及应当核销而未核销的呆账进行检查，发现问题及时纠正，并按照有关规定进行处理和处罚；通过检查，审查规章制度执行情况，从中汲取经验教训，提出改进措施，提高呆账核销工作质量，并有效保全资产，切实提高资产质量。

　　第二十四条主管财政部门应当加强对当地金融企业呆账准备提取和呆账核销情况的监督检查．对未按照规定足额提取呆账准备，不符合规定条件、没有确凿证据证明和弄虚作假核销呆账，以及应当核销呆账而不核销、隐瞒不报、长期挂账等不符合本办法规定的，应当及时进行制止和纠正，并按照本办法第十九条、第二十条规定的原则及其他有关规定进行处理和处罚。

第六章　附则

　　第二十五条地方金融企业可以根据本办法制定具体办法，报主管财政部门备案。

　　第二十六条上市金融企业呆账准备提取和呆账核销，按照国家统一的会计制度规定办理。

　　第二十七条本办法自2001年1月1日起施行。以前有关规定与本办法有抵触的，以本办法为准。